第１２２話 「監査証拠を集めて現状を知る」（その１）
１．Ａ社の勘査
筆者は、これまでに数多くの内部監査に立ち会ってきました。その中には、
◇感情的な言動による感査、
◇調査不足や的はずれな指摘ばかりの（甘い）甘査、
◇いつも同じ質問を繰り返して慣性で行っている慣査
など、音読みこそは同じでも、監査とはほど遠い活動がいくつかありました（図１参照）。ここでは、もう一つ、勘違いによって行われていた勘査について、これがどのようなものなのかを事例を挙げて説明していきます。
Ａ社は、ISO 22000の認証取得をしてすでに３年を経過していました。内部監査に関しては、手順は明確に定まっており、年間スケジュールに基づき予定通りに実施され、その活動内容は記録（チェックリスト、監査計画書、監査報告書など）され、その記録は手順通りに保管されている。従って、初回認証審査及びサーベイランス審査では、内部監査に係わる指摘は全くありませんでした。一見すると、内部監査に係わる問題点は、Ａ社には見当たりません。しかし、整った表面上とは裏腹に、その実態は、チェックリストに書かれたチェック項目を監査員が読み上げ、それに対して被監査者が「はい」または「いいえ」で答える、全く意味のない活動だったのです。つまり、Ａ社は、チェック項目に○か×かの印を付けるだけの作業が内部監査であると勘違いをしていたのです。Ａ社の内部監査の頻度は１年に１回で、一つの部署における所要時間は１５分、この時間の中で約３０項目をチェックしていました。
内部監査を理解していないＡ社に筆者が伝えた主なアドバイスは次の３つです。
①監査方法の改善
②監査員の力量アップ
③監査計画の見直し
以下に、その内容の一部を再現します。
内部監査は、食品安全マネジメントシステム（FSMS）における隠れた問題（潜在的な問題）に気づく（顕在化）機会であり、顕在化した問題に対して再発防止（是正処置）を図ることにより、FSMSのレベルアップに寄与するとても大切な活動です。
私たちは、健康診断や人間ドックで、問診票のチェックだけの診察を受けますか？心臓は心電図、肝臓は血液の分析結果とエコー、胃はＸ線や胃カメラなどで得られた情報を基に、医師が私たちの体はどのような状態なのかを診断します。これと同様に、内部監査では、監査員が具体的な情報を基に、FSMSがどのような状態にあるのかを診断しなければなりません。内部監査で、実際に入手する情報が監査証拠なのです。
今回は、監査証拠について、その意味と監査における役割について述べていきます。
